Simulation Plan Épargne retraite (PER) : tout ce qu’il faut savoir
Vous cherchez à calculer les économies d’impôt que vous pouvez réaliser grâce au Plan d’Épargne retraite (PER) individuel ? Ce placement vous permet en effet de déduire vos versements de votre revenu imposable. Le PER apparaît alors comme une solution de défiscalisation intéressante plutôt que comme un moyen de faire fructifier votre argent.
Comment simuler les impacts fiscaux d’un investissement effectué sur un Plan d’Épargne Retraite individuel ? Est-ce un moyen efficace d’obtenir un complément de revenus lors de votre départ à la retraite ? Raisin, spécialiste en placement rentable, revient sur le sujet.
Comment fonctionne le plan épargne retraite (PER) ?
Le Plan d'épargne retraite (PER) a été créé par la loi Pacte pour remplacer, entre autres, le Perp et le contrat Madelin. Disponible depuis le 1er octobre 2019, le plan épargne retraite est un investissement à long terme qui vous permet de profiter d’une défiscalisation sur les primes versées en les déduisant de vos revenus imposables.
Différents types d’établissements financiers sont ainsi en mesure de le proposer : assureurs, gestionnaires d’actifs, mutuelles, institutions de prévoyance. Pour alimenter votre PER, vous pouvez mettre en place des versements volontaires ou des versements automatiques afin d’alimenter tout au long de votre carrière votre compte épargne retraite.
Par rapport à d’autres solutions d’épargne, le PER présente la particularité de bloquer les fonds jusqu’au jour de départ à la retraite (hors exceptions). Le PER autorise la sortie sous forme de rente ou de capital. Concernant les modes de déblocage à la sortie, le PER individuel propose trois options :
La sortie en capital : déblocage de la totalité des fonds cumulés ;
La sortie en rente viagère : versement d’une rente à vie sur la base du capital disponible ;
La combinaison des deux : déblocage d’une partie en capital et d’une partie en rente pour compléter vos revenus au moment de la retraite.
Bon à savoir : si vous bénéficiez d’une défiscalisation sur vos versements
pendant toute la durée de votre vie active, la sortie de votre capital au
moment de la retraite sera quant à elle imposée. L’imposition ne sera pas
la même selon le mode de sortie choisi : en rente viagère ou en capital.
PER individuel : déduisez vos versements de votre revenu imposable
Les avantages du PER individuel sont indéniables d’un point de vue fiscal dès lors que vous êtes assujetti à une forte imposition. Le principe est simple : plus vous êtes imposé, plus la défiscalisation est intéressante dans la limite du plafond annuel. Mais le PER présente également d’autres atouts :
La sortie en capital à 100 % dès votre départ à la retraite ;
Un déblocage possible en cas de besoin (achat de votre résidence principale par exemple) ;
L’application d’abattements fiscaux sur la transmission du capital en cas de décès.
Quels sont les plafonds de versement ?
Les plafonds dépendent de plusieurs critères, notamment de votre statut (salarié, dirigeant), des revenus de votre foyer fiscal et de vos parts fiscales. Vous avez accès au plafond d’épargne retraite qui vous est propre depuis votre avis d’imposition. Mais globalement, les plafonds des versements appliqués sont les suivants :
Statut | Calcul 2025 | Plafond de déduction |
Salarié | 10 % des revenus professionnels nets de cotisations sociales et frais professionnels | Plafond de 35 194 € |
Indépendant | 10 % des bénéfices imposables (BIC, BA ou BNC) de 2022, dans la limite de 351 936 € (8 fois le Plafond annuel de la Sécurité sociale – PASS) + 15 % du bénéfice entre 43 992 € et 351 936 € (1 à 8 fois le montant du PASS) | Plafond de 85 780 € |
Le conseil Raisin : avec la mutualisation des plafonds entre conjoints, ces
plafonds peuvent être dépassés. C’est pourquoi nous vous conseillons de
consulter le détail du calcul qui vous concerne directement depuis votre
avis d’imposition (en page 2 ou 3). Vous pouvez également trouver de
nombreux simulateurs en ligne pour calculer vos avantages fiscaux.
Conditions de déblocage du PER: pouvez-vous débloquer les fonds avant le départ à la retraite ?
Si le principe du PER est de sécuriser votre épargne retraite en bloquant les fonds jusqu’en fin de carrière, il existe néanmoins des situations exceptionnelles permettant de débloquer une partie de la somme avant la retraite : achat de votre résidence principale, décès de votre conjoint, invalidité (titulaire du contrat, conjoint, enfants), en situation de surendettement, cessation de l’activité de non-salariée en cas de liquidation judiciaire ou fin de droit à l’allocation chômage.
Simulation PER : de quelle économie d’impôt pouvez-vous bénéficier ?
Selon votre tranche marginale d’imposition (TMI), la déduction fiscale des versements vous permettra une économie d’impôt plus ou moins intéressante. Prenons l’exemple d’un versement de 10 000 € effectué en 2023 pour bénéficier d’une défiscalisation en 2024 :
Montant versé sur un PER individuel en 2023 | TMI (tranche marginale d’imposition) | Montant de la réduction de l’impôt de 2024 |
10 000 € | 30 % | 3 100 € |
41 % | 4100 € | |
45 % | 4 500 € |
Imposition du Plan Épargne Retraite : sortie en rente ou capital, quelle imposition ?
Que ce soit une sortie en rente ou en capital, votre épargne sera soumise à l’imposition d’après les règles suivantes :
Imposition rente viagère issue des versements déductibles : 17,2 % de taxation propre aux prélèvements sociaux (CSG, CRDS) + impôts sur le revenu avec un abattement de 10 % ;
Imposition capital issu des versements déductibles : 17,2 % part prélèvements sociaux appliqués sur les plus-values uniquement + impôt sur le revenu selon le barème progressif appliqué sur le montant des versements.
Enfin, certains épargnants font le choix de bénéficier de la défiscalisation du PER au moment de la sortie de l’épargne. Ce qui signifie qu’ils ne déduisent pas leurs versements pendant leur vie active. Dans ce cas-là, d’autres règles d’imposition s’appliquent au moment de la retraite.
Existe-t-il d’autres solutions pour se construire un capital au moment de la retraite ?
Si le PER est un mécanisme de défiscalisation intéressant, c’est un investissement à long terme qui ne vous permet pas d’avoir accès à vos fonds quand vous le souhaitez. « Si vous souhaitez faire fructifier votre épargne pour préparer votre retraite tout en ayant la possibilité d’y avoir accès quand vous le voulez, Raisin a la solution. Nous proposons des solutions sécurisées pour les clients qui ont rempli leurs contrats d’épargne en France et qui cherchent à diversifier leurs investissements. » Précise un expert Raisin.
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