Na czym polega leasing i kiedy warto się na niego zdecydować?

Strona główna > Poradnik oszczędzania > Na czym polega leasing?

Aby korzystać z różnych przedmiotów potrzebnych w prowadzeniu firmy czy codziennym życiu, wcale nie trzeba ich kupować za gotówkę. Korzystniejszym rozwiązaniem często okazuje się leasing, który może zapewnić wymierne oszczędności finansowe – zwłaszcza przedsiębiorcom.

Leasing to umowa cywilnoprawna, która pozwala korzystać z należącego do finansującego (firmy leasingowej) przedmiotu bez potrzeby jego kupowania na własność. Leasingobiorca wnosi na rzecz leasingodawcy w uzgodnionych ratach wynagrodzenie pieniężne – najczęściej raz w miesiącu. Po zakończeniu umowy leasingowej można przejąć prawo własności do danej rzeczy. Istnieją dwa główne rodzaje leasingu – operacyjny i finansowy.

Jak wynika z danych Związku Polskiego Leasingu, zdecydowanie najpopularniejszy przedmiot leasingu to samochód. Leasingodawcy poszerzają jednak swoją ofertę o wiele innych rzeczy, w tym maszyny i urządzenia, nieruchomości, sprzęt IT, a nawet pompy ciepła czy panele fotowoltaiczne.

Struktura finansowania leasingiem w Polsce (dane za 2024 rok)

Leasing jest łatwo dostępną formą finansowania inwestycji. Mogą z niego korzystać nawet nowe firmy (zwykle z minimum 6-miesięcznym stażem), które nie zdążyły zbudować historii kredytowej. Finansujący może wymagać od osoby zainteresowanej leasingiem, aby wniosła opłatę wstępną. Jest to bezzwrotna wpłata własna, która stanowi zabezpieczenie na wypadek niewywiązania się z warunków umowy.

Skorzystanie z leasingu pozwala oszczędzać pieniądze, ponieważ leasingobiorca nie musi jednorazowo wykładać dużej kwoty gotówki na zakup. Może opłacać inwestycję w wielu niedużych ratach ze swoich bieżących przychodów. Nie zamraża na długi czas kapitału, dzięki czemu zyskuje możliwość, aby zaoszczędzone pieniądze inwestować (np. w akcje, fundusze inwestycyjne, ETF-y czy obligacje) lub odkładać na dobrze oprocentowanych depozytach bankowych (kontach oszczędnościowych albo lokatach terminowych).

Raty leasingu składają się z części kapitałowej (uzależnionej od wartości rynkowej przedmiotu) oraz odsetkowej (odsetek). Warunki finansowania zależą m.in. od:

• wartości rynkowej przedmiotu,
• kwoty opłaty wstępnej,
• zdolności leasingowej wnioskodawcy,
• stażu przedsiębiorcy na rynku,
• czasu trwania umowy,
• ustalonej kwoty wykupu,
• dodatkowych usług wliczonych w ratę.

Aby zmniejszyć wysokość raty leasingowej, można zawrzeć umowę na długi okres, wpłacić wysoką opłatę wstępną, a także ustalić dużą wartość wykupu.

Firmy leasingowe w przypadku większości przedmiotów (zwłaszcza popularnych i niezbyt kosztownych) stosują uproszczoną procedurę weryfikacyjną. Oznacza to, że wnioskodawca nie musi dostarczać żadnych dokumentów finansowych ani przechodzić przez czasochłonne formalności. Najczęściej wystarczy, że złoży pisemny wniosek wraz z oświadczeniem o wynikach finansowych swojej firmy. Może wtedy otrzymać decyzję nawet w tym samym dniu.

Standardowa procedura leasingu trwa znacznie dłużej – nawet kilka tygodni. Dotyczy głównie drogich i mało popularnych środków trwałych, np. specjalistycznych maszyn. Potencjalny leasingobiorca składa wtedy szereg wymaganych dokumentów, które pozwalają zweryfikować jego zdolność do terminowej spłaty leasingu.

Umowa leasingu operacyjnego to najpopularniejsza forma tego rodzaju finansowania. Pozwala korzystać z przedmiotu mimo tego, że przez cały okres trwania umowy pozostaje on składnikiem majątku finansującego. Dopiero po zapłaceniu wszystkich rat leasingobiorca może wykupić daną rzecz na własność – na korzystnych warunkach, najczęściej znacznie poniżej ceny rynkowej. Istnieje także możliwość rezygnacji z wykupu i zwrócenia przedmiotu firmie leasingowej.

Zgodnie z prawem podatkowym, leasing operacyjny powinien trwać przez co najmniej 40% okresu amortyzacji danego przedmiotu. Oznacza to przykładowo, że umowa leasingu samochodu nie może zakończyć się wcześniej niż po upływie 24 miesięcy.

Leasing finansowy (inaczej kapitałowy) pozwala korzystającemu od razu wprowadzić przedmiot do ewidencji środków trwałych i dokonywać bieżących odpisów amortyzacyjnych. Tego rodzaju leasing nie wymaga wykupu, ponieważ rzecz automatycznie staje się własnością leasingobiorcy po zakończeniu umowy leasingu. Nie istnieją żadne ustawowe ograniczenia dotyczące długości trwania umowy.

Jeśli dana osoba jest już właścicielem pojazdu lub innego przedmiotu o sporej wartości, może wtedy sprzedać go firmie leasingowej, a następnie wziąć w leasing. Taka procedura nosi nazwę leasingu zwrotnego. Może być korzystnym rozwiązaniem, jeśli pilnie potrzebujemy gotówki – np. na spłatę długów, pokrycie kosztów leczenia, edukację dziecka czy rozwój własnego biznesu.

Wynajem długoterminowy jest podobnym źródłem finansowania do leasingu, lecz zazwyczaj nie zakłada wykupu. Najemca zwraca więc przedmiot po zakończeniu umowy lub wymienia na nowy. W ratę najmu długoterminowego najczęściej wliczone są dodatkowe usługi – np. ubezpieczenie, serwis czy okresowa wymiana zużytych części eksploatacyjnych.

Leasing jest zdecydowanie łatwiej dostępny niż kredyt, który wymaga odpowiednio wysokiej zdolności kredytowej i zapewnienia wkładu własnego. Finansowanie inwestycji kredytem pozwala natomiast od razu uzyskać prawo własności do danego przedmiotu – np. po zaciągnięciu kredytu samochodowego kupujący staje się właścicielem pojazdu.

Z oferty firm leasingowych mogą korzystać nie tylko przedsiębiorcy, lecz także klienci indywidualni, którzy nie prowadzą działalności gospodarczej.

Na czym polega leasing konsumencki? Warunki leasingu są podobne jak w przypadku klientów biznesowych – również można korzystać z przedmiotu w zamian za comiesięczne raty. W przypadku leasingu konsumenckiego korzyści finansowe są jednak mniejsze, ponieważ osoba fizyczna nie ma prawa odliczać kosztów finansowania od podstawy opodatkowania.

Leasing samochodu polega na korzystaniu z auta w zamian za comiesięczne raty. Większość firm leasingowych finansuje pojazdy różnych marek. Leasingodawca pozostaje właścicielem samochodu przez cały okres umowy, a leasingobiorca może go wykupić po zapłaceniu wszystkich rat – często nawet za 1% wartości rynkowej. Leasing samochodowy pozwala więc odłożyć w czasie moment przejęcia pojazdu na własność – np. jeśli nie mamy w danym momencie wystarczającej kwoty gotówki.

Leasing samochodu osobowego nie jest drogi – można korzystać z niektórych pojazdów już przy racie wynoszącej 500 zł miesięcznie. Aby obliczyć wysokość zobowiązania, warto użyć kalkulatora leasingu. Takie narzędzie znajduje się na stronach internetowych niektórych firm leasingowych. Wystarczy wtedy wprowadzić w odpowiednie pola:

• wartość pojazdu,
• okres trwania umowy,
• wysokość opłaty wstępnej,
• zakres dodatkowych usług – np. serwis, ubezpieczenie pojazdu, wymianę opon i wycieraczek czy kartę paliwową,
• kwotę wykupu samochodu po zakończeniu leasingu,
• miesięczny limit kilometrów – dotyczy leasingu w formie wynajmu długoterminowego.

Obowiązek ubezpieczenia auta leży po stronie leasingobiorcy. Powinien on wykupić pełną polisę – OC, AC i NNW. Firmy leasingowe oferują własne ubezpieczenia, które można wliczyć w cenę raty. Leasingobiorca może też skorzystać z obcej polisy, ale finansujący pobierze wtedy od niego opłatę manipulacyjną.

Leasing samochodu pozwala przedsiębiorcom sporo zaoszczędzić dzięki możliwości zaliczania poniesionych wydatków do kosztów uzyskania przychodu. Odliczeniu od podstawy opodatkowania może podlegać zarówno część odsetkowa raty leasingowej, jak i kapitałowa. W przypadku kapitału obowiązuje jednak limit 150 tys. zł – jeśli leasingobiorca chce wziąć w leasing droższe auto, wtedy odliczy tylko część raty.

Osoby prowadzące własną działalność gospodarczą mogą także odliczać podatek VAT z otrzymanych i opłaconych faktur w okresie leasingu. Wysokość możliwego odliczenia wynosi 100%, jeśli przedsiębiorca korzysta z pojazdu jedynie w zakresie działalności swego przedsiębiorstwa. Auto w leasingu używane w sposób mieszany (zarówno w celach służbowych, jak i prywatnych) pozwala odliczyć tylko 50% podatku VAT.

Źródła:

https://www.leasing.org.pl/2024 [dostęp 28.02.2025]

https://www.leasing.org.pl/Poradniki [dostęp 28.02.2025]

https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/001436 [dostęp 28.02.2025]

https://stat.gov.pl/metainformacje/slownik-pojec/pojecia-stosowane-w-statystyce-publicznej/174,pojecie.html [dostęp 28.02.2025]

https://www.parp.gov.pl/publikacje/publication/leasing-poradnik-przedsiebiorcy [dostęp 28.02.2025]

https://rf.gov.pl/nowy-poradnik-rzecznika-finansowego-na-temat-ubezpieczen-samochodu-w-leasingu/ [dostęp 28.02.2025]

https://www.podatki.gov.pl/glos-podatnika-szczegoly-zgloszenia?application=115531 [dostęp 28.02.2025]

https://finanse.uokik.gov.pl/tag/leasing-konsumencki/ [dostęp 28.02.2025]